跨境电商税改知多少?

近些日子,有跨境电商税改引发了一波又一波的浪潮,那么这个由财政部、海关总署、税务总局三部门联合发布的跨境电商零售进口新税制究竟炸开谁的锅,谁又在笑,谁又在哭?

一、跨境电商税改风暴来袭,有哪些变化?

1、行邮税综合税

4月8日,中国正式实施跨境电商零售进口税收政策,并同步调整行邮税。境电商免税待遇结束神马意思?!就是~4月8日起以前免税的大洋彼岸飘来的舶来品现在要收税啦!!!

行邮税vs综合税

新税改:综合税(关税+增值税+消费税)取代行邮税。

税改前跨境电商零售进口商品按“物品”来征收行邮税、税改后是按“货物”进行征收关税、增值税、消费税,即综合税。

行邮税究竟是个啥?

行邮税是行李邮递物品进口税的简称。

我国对进出境商品区分为货物物品执行不同的税制。其中,对进境货物征收进口关税和进口环节增值税、消费税;对非贸易属性的进境行李、邮递物品等,将关税和进口环节增值税、消费税三税合一,合并征收进境物品进口税,俗称行邮税。

跨境电商进口税改变化:免税待遇已消失!

税改前:跨境电商零售进口商品单次交易限值100元;税额低于50元的商品免征行邮税。

税改后:跨境电商零售进口商品单次交易限值提升至2000元;个人年度交易限值20000元

(*限值以内,关税税率暂设为0%,进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收;*超过限值,按一般贸易方式全额征税)

 

 

2、税改前后商品税率变化

跨境电商税改后,最让我们关注的莫过于大洋彼岸飘来的舶来品的价格是如何波动的,是降还是升?

税改前:针对跨境电商零售进口商品,按照行邮税收取;

税改后:针对跨境电商零售进口商品,按照综合税(关税暂为0%+增值税+消费税)收取。此外,行邮税税改变化

税改前:4档税目对应税率为:10%、20%、30%、40%

税改后:3档税目对应税率为:15%、30%、60%

看完上面,还是感到云里雾里的,那么恭喜你,说明你是个正常人!

关于税率的计算

Q:跨境电商税改后,新的税收怎么计算呢?

飞啊网:媒体普遍将“应纳税额的70%”简单说成了“税率70%”。这种算法是错误的。【新政】正确的方法是:限额内的计算方式:(关税应纳税额+消费税应纳税额+增值税应纳税额)*70%

【海关计算法则】实征税率是法定的

1.完税价格组成:完税价格=商品零售价格+全程运费+全程保费。

这个完税价格有表可以参考:中华人民共和国进境物品完税价格表。

2. 跨境电商进口商品关税=完税价格×关税税率(关税税率为0%,因此应征关税为0);意思就是说目前跨境电商进口商品关税暂且为0。

3.消费税:应纳税额=〔(完税价格+实征关税税额)/(1-消费税税率)〕X消费税税率

4.增值税:应纳税额=(完税价格+实征关税税额+实征消费税税额)X增值税税率

PS:增值税税率各有不同,但大部分为17%

   飞啊网:举个例子:某化妆品完税价格为100元,关税为0,消费税税率为30%,增值税税率为17%。那么消费税应纳税额=(100+0)/(1-30%)X30%=42.85;增值税应纳税额=(100+0+42.85)*17%=24.28。

新税收=(0+42.85+24.28)*70%=47元。

税改前税收为100*50%=50元。税改后VS税改前便宜了3元。

Q:简单明了,那么哪些货物需要征收消费税?

我国目前仅对4类货物征收消费税。

第一类:过度消费会对身体健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品,如烟、酒、酒精、鞭炮、焰火。

第二类:奢侈品等非生活必需品,如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品以及护肤护发品。

第三类:高能耗的高档消费品,例如小轿车、摩托车、汽车轮胎。

第四类:不可再生和替代的石油类消费品,例如汽油、柴油。
 

Q:听说,这次税改还有一份“正面清单”,它的起着什么作用?

飞啊网:意思就是说,只有清单上的商品,能够按照跨境电商新税制进口,清单外商品仍执行一般贸易税收政策或行邮税政策。

飞啊网:正面清单共有两份哦···

第一份正面清单共包括1142个8位税号商品,涵盖了部分食品饮料、服装鞋帽、家用电器以及部分化妆品、纸尿裤、儿童玩具、保温杯等。

第二份正面清单共包括151个8位税号商品,未出现在第一份清单中的商品此次被囊括,包括之前跨境量较大的生鲜食品、液态奶等,且对第一份正面清单的商品进行了明确的补充解释。

跨境电商正面清单相当于清晰的工作指南

Q:弄懂了,就是哪些商品可以跨境电商进口就得看正面清单,不在清单列表内就不可以跨境电商进口。

3、跨境电商新税制被误读,你中招了么?
 

跨境电商税怎么算?先看“智商税”!

跨境电商零售进口税收政策自执行后,网上传播各种“解读”,其中不缺乏“以讹传讹”的信息,这些信息弄得人心惶惶。这时候,就是考验我们的智商的时刻了!

跨境电商指:消费者通过天猫国际、京东、网易考拉等国内跨境平台购买商品;

邮寄指:消费者在国外购买的商品通过邮寄渠道寄回;个人邮寄进境包裹税款50元以下可免税;

个人入境携带指:指旅客在出境旅游、探亲后自己把商品带回来。

谣言1:出境购物买1元的东西也得交税。国外买东西回来就会被税?个人入境免税额减至2000元?入境游客不愿缴税扔掉商品?

 

真相and 常识:跨境电商零售进口税收新政与个人携带自用物品进境时享受的免税政策没有太大关系!不能把跨境电商的税收政策与个人入境的税收政策“混为一谈”!个人携带物品免税额5000元不变!超出部分按新行邮税征税!

财政部有关人士表示:“这个说法是毫无根据的,无论是到境外旅游、出差还是探亲访友,回国时个人携带行李物品免税额5000元并没有变化。”

 

13日,海关总署发言人黄颂平也表示,跨境电商税收新政执行后,对旅客携带的个人自用物品管理办法和携带的额度没有调整。按照现行政策,个人旅客进境可以享受的免税额通常为5000元人民币,如果入境口岸有进境免税店,免税额度还可提升8000元,即境外+进境免税店不能超8000元。

个人入境免税购物总额不超过5000元,但是仍有些情况是例外的:

A.有20种不予免税的商品,要按有关规定缴税,它们是:

电视机、摄像机、录像机、放像机、音响设备、空调器、电冰箱(电冰柜)、洗衣机、

照相机、复印机、程控电话交换机、微型计算机及外设、电话机、无线寻呼系统、传真机、电子计数器、

打字机及文字处理机、数码相机、数码复印机、IC卡读入器、闪烁存储器、移动硬盘和网络摄像头、家具、灯具和餐料。

B.烟草制品、酒精制品也要另按有关规定办理

C.购买的物品需要为“自用、合理数量”,超过自用范围,即使不超过8000RMB,也要征税!(千万不要在海关面前“装逼”,随行东西尽量轻减,不要多戴几个刺激到海关的眼,海关其实,比穷光蛋还“仇富”~

*境外购买物品的凭证是重要参考资料,最好保留购物发票。

 

谣言2:所有跨境电商商品都要涨价!

真相and 常识使用不同渠道购买,适用不同税收政策!

跨境电商新税制实行前,出现了“所有海淘商品全线涨价”等说法,但事实是并非全面涨价。根据跨境电商新税制,商品税费是有升有降的。

跨境电商新税改:个人出境购物扔按原先的政策执行,享受个人携带物品免税额5000元不变;境内居民与海外朋友的个人快件因不属于跨境电商范畴,同样仍执行原来的政策,适用税费50元以下减免政策;个人在跨境电商平台购物则执行新政,包括“限额内税额暂按法定应纳税额的70%征收”等新规。

3、新税改前后各跨境电商促销手段变化

新税改实施前,跨境电商企业普遍的促销手段就是“清仓”,比如税前囤货、不囤即将涨价、涨税倒计时、每涨税 约吗 等广告标语出现在各类跨境电商平台的醒目位置。一方面,是为甩货;另一方面当然是能赶在税改前小赚一笔。

新税改实施后,目前跨境电商企业最直接普遍的做法就是“包税”。比如京东的“你的税我包了”,天猫国际的“税额补贴最高200”等广告标语出现在各跨境电商平台上。被加了税的跨境电商为何还要反过来给消费者包税不禁疑问:脑袋被门夹了,受刺激太大,才做出这样的决定?

其实这样的促销手段变化在于,跨境电商平台在甩货同时也在留住消费者。为什么?相对于税改前就已经进入保税仓库的货,能不能走行邮税,还在待定中;大量的不在清单中物品,这类的商品究竟该如何处理。对众多跨境电商企业而言,目前最重要的工作便是甩掉保税仓库里的库存才是重中之重。

“包税”的品类,则集中在奶粉,以及纸尿裤等热门母婴产品上,这类商品明确在正面清单之内且税改后增加的税费还不算多的,虽然少了利润,但是商家销量有所保证。因此包税促销或许也是为了更快去库存,同时让消费者逐渐的适应新政策,这种促销手段只是短期行为。

二、跨境电商税改影响了谁?

跨境电商平台企业数量统计

据商务部统计,目前我国各类跨境平台企业已超5000家。这意味着将有5000家跨境电商平台企业受跨境电商税改影响。

很多跨境电商平台对新税改的第一反应是跨境电商行业由此从国家层面被认可,并将进入规范发展阶段。但是短期内,面对跨境电商税改风暴的来袭,跨境电商又该何去何从?

1、新税改对跨境电商平台的影响?

对于跨境电商平台的影响有利有弊

①税收新政对于跨境电商平台的首要影响就是:跨境电商平台不再享有50元内免税政策,取而代之的便是增值税和消费税。

跨境电商面临部分海外商品的涨价势在必行的压力。经过此次税改新制,母婴食品保健品类商品的税费将上浮,化妆品、电器类根据价格的不同区别对待,税费有升有降。举个例子:

化妆品 < 100元 ,比如完税价格50元,消费税税率30%,增值税税率为17%

税改前:行邮税:50%50元内免税

税改后:用上面的公式计算

            消费税应纳税额:(50+0/130%*30%=21.42

            增值税应纳税额:(50+0+21.42*17%=12.14

            应纳税额:(0+21.42+12.14*70%=23.49

     多缴税:23.49

化妆品 100元,比如完税价格300元,消费税税率30%,增值税税率为17%

 

    税改前:行邮税:50%,300*50%=150

税改后:消费税应纳税额:(300+0/130%*30%=128.57

            增值税应纳税额:(300+0+128.57*17%=72.85

            应纳税额:(0+128.57+72.85*70%=141

        少缴税:150元—141=9

跨境电商平台陷入紧急应对和调整业务的忙乱的状态。为何如此说?

首先新税改实施后,实行保税备货模式的电商平台将失去便利性。

我们来了解下跨境电商平台常用的物流方式:

当前我国跨境电商主要有2大物流方式:一种是保税备货方式,即先将货物囤在保税区,客户下单后再配送至消费者手中。代表如京东,聚美,阿里。另一种是跨境直邮方式,即指消费者下单后,商家在国外把商品统一打包入境清关后,再配送到消费者手中。洋码头创始人兼CEO曾碧波表示,以保税进口为例,一般会由平台采购人员将商品买进,再将货品囤放在保税区,用户下单以后再配送。而海外直邮则是在用户下单以后,买手在国外采购,统一打包入境清关后再配送。

其次,保税仓库中正面清单外商品库存积压,进退两难!保税仓库但不在正面清单内的商品全部下架,需待后续进一步处理。同时,已在运输途中且不在正面清单内的商品,这些跨境电商已预付定金,大概有两种处理措施:退运出境或是进口国内销售。无论是选择哪种处理方式,都会造成跨境电商巨大的经济损失。

最后,虽然公布了“正面清单”,但是这份清单尚无清晰实施细则,多个商品类目无法顺利完成清关流程。

 

2、新税改对个人代购的影响?

新税制使个人代购税收优势不再,灰关监管更严,面临无法进货的窘境!

跨境电商新税制实施后,个人代购在价格方面的优势丧失。此次新税制主要针对的是跨境电商,而个人代购依然有税额50元内免税的优惠,但是享受的行邮税大幅度提高。

48日后,代购实行新的行邮税。比如说常见的代购商品,进口奶粉税率从10%变为15%、纸尿裤从10%变为30%、唇膏、粉底等化妆品也由50%变为60%。这些常见的代购商品税负都有所提高,这就导致个人代购的成本加大、利润降低,因而对代购来的商品进行提价,虽保障了自己的利益,却造成顾客流失。

此外,新税制实施后,个人代购面临无法进货的窘境。新税实施以来,就有“海关机场严查代购”、“开箱率达到70%”、“入境物品逢包必检”等亦真亦假消息传播。虽然有些消息是不实的,但是对于代购商们来说,确实新税制实行后,跨境包裹开箱率比以前提高了,若是带的货非常多,也是很容易被查的。代购们担心若海关一直严查,将可面临无法进货的窘境。

目前,代购仍在观望!代购拼的就是运气和人品,毕竟代购收税还是需要经过抽查的。

3、新税改对消费者的影响?

新税改使消费者和个人出境购者的钱包在流动

跨境电商新税制实行后,跨境电商平台对不少商品的提价是不可避免的。对消费者来说,跨境网购到的商品时间将大大缩短,即商品通关时间缩短。此外,跨境电商实行新税制意味着跨境电上被国家认可,依法纳税,进而国家会逐步开放更多大洋彼岸飘来的舶来品的品类,国内消费者就能买到更多海外的商品了。最重要的就是消费者购买的海外商品有法可依了。因为纳入正面清单的商品有了完整的交易、支付、物流等电子信息可查,便可利于消费者的退换货,保障了消费者的合法权益。

当然面对新税改,跨境电商平台上的商品有升有降,对于涨价的商品,消费者不可避免的要面临钱包要扁掉的准备了。

钱包君要哭了!

~~~不要看令人眼花缭乱的文字新政,

我只想知道到底能不能愉快的剁手?

4、新税改对物流方面的影响?

①个人邮寄EMS、“人肉”代购等各种灰关,受海关机场严查

跨境电商税改实施后引起的连锁反应便是以前从某一程度上可以通过各种灰关“逃税”的物流方式受严格的监管。

②跨境直邮更加开放阳关

跨境电商税改对跨境直邮物流的影响比较小,本身跨境直邮这种物流方式对价格的敏感度低,新税制使跨境商品通关时间缩短也更加开放,有利于降低跨境直邮的运行成本。

③保税备货短期内影响较大 未来商品更加多元化

此次跨境电商税改对保税备货的影响比较大,具体哪些影响前面有提及过,这里不再过多描述。但从长期发展的角度看,保税仓库的商品会逐渐的趋向于多元多样化。

这个保税模式和国内走FBA空运货的时候也是一样,不同的在于一个是国内做的是进口,而FBA空运货做的是出口。

FBA空运一般情况下指货代公司通过自有渠道之间空运发货到目的港,让后再由货代在目的国的合作派送机构代派送货物的一种物流方式。虽然也是空运,但各个货代公司会因为货物凑整或者航班排仓等,时效较商业快递慢2-3天。

三、深度思考物流方式:跨境直邮或成跨境电商主流模式还是避风港?

在国内跨境电商行业比较流行的物流方式便是保税进口模式和海外直邮模式,此次跨境电商新税制给这两种模式的跨境电商产生两种截然不同的影响:对依赖于保税的跨境电商影响较大,跨境直邮模式影响不大。

保税备货模式的优势在于物流环节大大快于跨境直邮模式,一般而言,在保税仓库中的商品平均三天到货,而直邮商品长达21天,无疑是保税备货模式更受商家青睐、消费者喜爱。保税备货大部分属于相对低单价的畅销产品,换句话说就是爆款,拼的就是价格。

另外一方面,跨境电商新税实施前保税进口模式适用于行邮税,最重要的一点就税额低于50元可以免交税,正式由于抓住这个关键的有利因素,跨境电商的奶粉、尿不湿和廉价的化妆品的价格远远低于国内的价格,进而受到消费者的喜爱。而新税制实施后,这些商品受到严重的冲击,这样的模式会在短期面临价格上涨压力,而其目标群又是对价格比较敏感的客群。保税备货模式短期面临冲击行业迎来36个月的调整期。

在业界看来,跨境电商税改新制实施后保税区红利消失,直邮模式以及海外供应链能力就变得非常重要。

第三方数据机构尼尔森发布的《2015跨境网购消费报告》显示,41%的消费者偏爱“海外直邮”的海外购物方式。新政实施后,越来越多的跨境电商平台将围绕这一通关模式进行相关布局。

新税制实施后,跨境直邮将以稳定高效、商品多元、成本较低的特点得到消费者及跨境电商平台的青睐,部分跨境电商平台将围绕跨境直邮这一通关模式进行相关布局,以满足消费者日益增强的海购需求。

天猫国际:由于此次新规不涉及海外直邮通道,天猫国际已建议海外在途还没入保税区的,改走海外直邮。

航空公司:之前,包括东航、南航在内的航空公司,就已经看中跨境电商的机会。东航物流总经理李九鹏表示,“由于跨境直邮模式更多依赖航空,而保税备货模式更多依靠海运。新政实施后,对于作为承运人的航空货运公司是利好。”

相比保税,在新税政策下,直邮具有巨大优势,因为不受保税备货模式一线验核通关单的影响,直邮在操作上更灵活,特别是此前就广布海外仓的跨境电商,逐渐减少国内保税仓的规模,将部分品类转向直邮或是未来战略之一。

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