卢森堡公司税
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2023-03-28
【公司税】2011年卢森堡一般的公司（包括股份有限公司、有限责任公司、股份两合公司、合作公司、外国公司代表处、非盈利组织）须交纳的公司税。主要包含公司所得税（税率22.05%）和市镇商业税（根据地区不同，通常为6.00%-12.00%，卢森堡市为6.75%），2016年卢森堡市公司税总税率为27.08%。
对于小型金融企业，如果持有的金融资产低于35万欧元（或44.43万美元），最低公司所得税从此前的3000欧元下调至500欧元。
免于征收公司税的公司收入，主要有以下几种情况：
（1）卢森堡控股公司从其投资对象（支付方）获得分红，在满足以下条件时免税。母公司控制支付方10%以上股权或控股额超过120万欧元， 且支付方支付股息时上述控股行为持续12个月以上；支付方必须为以下公司之一：欧盟1992年7月23日关于母子公司指令第二条所规定的在欧盟国家注册公司；卢森堡注册的有限责任公司；等同于卢森堡税制的非居民有限责任公司。另外，如上述控股条件未达到但支付方为上述所列公司之一， 亦可享受最高50%减免。
（2）母公司若出售其控股子公司股份，获得资本收入可免税，需满足以下条件：母公司对子公司的控股时间必须在连续12个月以上且控股比例不低于10%或控股额在600万欧元以上；子公司必须满足上述（1）中所列情况。
（3）根据卢森堡与外国签订的《避免双重征税条约》，公司税可获一定减免。
（4）投资部分品种卢森堡国家债券所获利息收入可获减税。
（5）2007年12月31日以后在卢森堡设立的公司，使用自己公司知识产权所获得收入中，80%的收入免于征税。包括利用软件版权、域名、专利、商标、设计和模型产生的收入或授权使用这些产权的收入。
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